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2024年終獎金什麼時候發?年終獎金計算方式?需要扣所得稅嗎?

文章作者: 安錢感知識庫
資料來源: cashfeel

最近更新時間: 27 May, 2024

今年過年除了有長達 10 天的年假令人格外期待之外,另一個大家關心的話題莫過於年終獎金。尤其是剛出社會的新鮮人,以及準備在年前、年後轉職的職場老鳥,或是因為請育嬰假留職停薪後重返工作崗位者想必更在意年終獎金何時發放?發多少。再者,也有不少人對於年終獎金、尾牙獎金課稅計算方式、會不會被扣二代健保費感到一頭霧水。因此在年關將近之際,股感知識庫就要透過本篇文章幫大家一一解答,相信在閱讀完畢後會對於年終獎金制度更加有概念喔!

年終獎金何時發

年終獎金發放時間每家公司未盡相同,但普遍都會是在農曆年前發放。以 2024 年為例,有些公司在一月底就開始陸續發放,最慢會在 2 月 8 日最後一個年前上班日入帳。另外,也有公司是和薪水一起發放,如果發薪日為 5 號、10 號,則有可能會在 2 月初發放。若剛加入公司沒多久不清楚發放的時間點,建議可直接詢問人事或財務。而軍公教公務人員為依照行政院函文「 113 年軍公教人員年終工作獎金發給注意事項」,統一於春節前 10 天發放(即 113 年 1 月 31 日)一次發放,軍職人員則是由國防部另訂發放日期。

💡 今年軍公教人員年終工作獎金將於 1/31發放!軍公教年終工作獎金原則上為 1.5 個月薪俸,另外再依個人考績可獲得 0.5 至 1 個月的考績獎金!

年終獎金發放方式

年終獎金的發方式主要區分成兩種,一種是「固定式」,屬於經常性給予。例如有的公司保障年薪 13~14 個月,多出來的 1~2 個月屬於工資的一部份,通常會以底薪或全薪作為年終獎金發放。另一種則是「非固定式」,屬於恩惠性給予。即公司會視該年度公司的獲利狀況,並根據員工考績做為年終獎金的發放依據,沒有制定金額上限,下限也有可能會是零。可以確定的是,依照勞基法第 29 條規定,公司的盈餘除了用來扣除扣繳稅額、彌補虧損、提列股息和公積金除外,對於全年工作沒有過失的員工應給予獎金或分配紅利。

沒發年終算違法嗎?

那如果公司沒有發年終算違法嗎?這一點可以上面所提到的年終獎金發放方式來認定。如果到職時有講好保障年薪 14 個月,或是年終固定 1 個月,這些都是屬於勞基法第 2 條第三款所規定的「經常性給予」,公司不得以虧損等任何理由拒絕發放,否則將違反勞基法第 22 條第 2 項,薪資應全額給付勞工的規定。依照勞基法第 79 條第 1 項第三款,可處新台幣 2 萬以上、100 萬以下罰鍰。

另一種狀況是到職時並沒有特別約定,則年終獎金屬於「非固定式的恩惠式給予」,回歸到公司有無賺錢來認定。若沒有賺錢或虧損,公司沒有發放年終獎金並無違法;反之,有賺錢的情況下,公司就應該給予沒有犯錯的員工獎金或是紅利,否則同樣有可能違反勞基法。

年資未滿一年有年終嗎?

一般來說,只要年資超過 3 個月就可以領年終獎金,發放金額按比例計算,通常會以到職日或到職月份為依據。另外,關於一個月會有 30 和 31 天的爭議,根據勞委會的計算方式,除未滿月的月份以天數計算之外,其餘月份皆以 30 天計算。

年終獎金以月計算

  • 舉例:陳大福於 111 年 4 月 1 日到新公司任職,薪資為 32,000元,公司的年終獎金為固定發放一個月全薪。陳大福該年的年終獎金可領多少?
  • 試算:年資 9 個月/12 個月×32,000=24,000元

年終獎金以日計算

  • 舉例:王小娟於 111年 6 月 15 日到新公司任職,薪資為 32,000元,公司年終獎金為固定發放一個月全薪,王小娟該年的年終獎金可領多少?
  • 試算:年資195天(30×6+15)/365×32000=17,096元

過年前離職,領得到年終嗎?

選擇在過年前離職,最令人糾結的就是能不能領到年終獎金。其實,只要搞懂公司的年終獎金屬於「經常性給予」的「工資」或「非固定式」的「恩惠式給予」,就能寬心依照計畫轉職。只要屬於經常性給予的工資,即便在年前離職,公司仍必須根據最後一年度的在職天數或月數,按照比例發放年終獎金。

年終獎金以月計算

  • 舉例: 林美美在公司任職多年並於 111 年 11 月 30 日離職,薪資為32,000元,公司的年終獎金為固定發放一個月全薪,林美美該年的年終獎金可領多少?
  • 試算:111 年度在職 11 個月/12 個月×32,000=29,333元

年終獎金以日計算

  • 舉例:陳大志在公司任職多年並於 111 年度 10 月 15 日離職,薪資為32,000元,公司的年終獎金為固定發放一個月全薪。陳大致該年的年終獎金可領多少?
  • 試算:111 年度在職天數 315 天(10×30+15)/365×32,000=27,616元

年終獎金要扣稅嗎,超過多少要課稅?

聽到今年長榮航運員工平均可領 45 個月年終獎金,羨煞許多上班族。但其實領得多,相對要繳交的「所得稅」也多。依照所得稅法第 14 條規定,年終獎金屬於薪資收入而需要被扣稅,公司須依法幫員工扣繳。根據 112 年度薪資所得扣繳稅額表」,只要年終獎金超過 86001 元,就要先預扣 5 %稅款;如果沒有超過以上金額則不需要預扣,由員工自行在 5 月份報稅時,將年終獎金列入所得總額計算所得稅即可。

舉例:以 1 個月薪資 32,000 元計算

發放月數×月薪=年終獎金 須扣繳金額( 5 %)
 1×32,000 = 32,000 免預扣
 2×32,000 = 64,000 免預扣
 3×32,000 = 96,000  4,800
 4×32,000 = 128,000  6,400
 5×32,000 = 160,000  8,000
 10×32,000 = 320,000  16,000

雖然預先扣繳感覺年終獎金被剝了一層皮,但只要在報稅時列舉的免稅額、扣除額足以達到退稅標準,還是有機會以退稅的方式領回全額或部分的預扣稅款。

年終獎金多少要被扣二代健保?

除了所得稅之外,年終獎金如超過健保投保金額 4 倍,將會依照補充保險費率計算應扣繳的「二代健保費」,一般由雇主協助員工代扣,如果有應扣而未扣的情形會處罰 1 倍的罰鍰。

代扣員工補充保費的計算公式:(當年度的累積獎金-當月投保金額× 4 倍)×補充費率 2.11 %

舉例:以當月投保薪資 32,000 元計算

發放月數×月薪=年終獎金 補充保費門檻(投保薪資× 4 倍) 超過金額 須扣繳補充保費金額(超過金額×補充費率 2.11 %)
 1×32,000 = 32,000  128,000 未超過 免扣繳
 2×32,000 = 64,000  128,000 未超過 免扣繳
 3×32,000 = 96,000  128,000 未超過 免扣繳
 4×32,000 = 128,000  128,000 未超過 免扣繳
 5×32,000 = 160,000  128,000  32,000  675
 10×32,000 = 320,000  128,000  172,000  4,051

從上面表格不難發現,年終一旦超過 5 個月就有很大機會需要另外扣繳二代健保費。不過相信大家還是寧可年終獎金越多越好,該扣繳的就依法扣繳。

年終獎金、尾牙獎金課稅比較

大家知道嗎?不僅年終獎金要課稅,尾牙獎金也要課稅。尾牙活動中玩遊戲、抽獎摸彩得到的獎金、有價禮品都屬於《所得稅法》第 14 條第 1 項第 8 類所提到的競技、競賽及機會中獎的獎金或給予,中獎人須依法扣繳所得稅。而尾牙獎金的計算方式有區分本國人或外籍人士而稍為有些複雜,在此以表格方式來幫助大家快速理解。

身分 扣繳稅率 獎金多少以下免扣繳
本國人 10 % 20,000 元以內
非本國人 20 % 不分金額大小都需扣繳

以稅率來看,尾牙獎金明顯較高,但只要沒有超過 2 萬元的門檻,基本上就不用擔心會被課稅。以下為年終獎金和尾牙獎金的課稅比較表,看完應該很快秒懂。

獎金類別 年終獎金 尾牙獎金
稅率  5 % 本國人 10 %、非本國人 20 %
課稅門檻  86,001 元 本國人: 20,001 元非本國人:不分金額大小

留職停薪可以領年終獎金嗎?

留職停薪期間如果遇到過年,該如何知道自己有沒有年終可領呢?以勞基法第 29 條內容來看,年終獎金發放的三要件為「全年工作、無過失、公司年終結算有盈餘」,因此如因育嬰、進修等因素辦理留職停薪,以至於當年度未全年工作,即便公司沒有發放年終也不算違法。但若是員工與公司之間有簽訂勞動契約,有約定保障底薪(如保障年終 1 個月)且並未強調需「全年出勤」,就應該依照當年度實際出勤的月數或天數,按比例計算發放年終獎金。

另外,公務機關普遍有明定留職停薪的年終獎金計算規則。一般會以在職的最後一個月薪資為基準,按照出勤的月數或天數發放。由此可見,能不能領到年終還是得回歸到入職時所談定的薪資待遇,或簽署的勞動契約內容而定。

總結

年終獎金被視為慰勞一整年辛勞的代價,每到年末聽到各大企業宣布年終獎金發放多少個月,無不牽動每位勞工的心。尤其是在職未滿一年或年前離職、留職停薪者,想必更加擔憂自己是否會喪失這項「福利」。另外,年終獎金、尾牙獎金是否能完整入袋,或是會被課多少稅金、需繳交多少二代健保費也是每位上班族必須了解的課題。與其等刷了存摺才知道有無年終獎金,入帳多少、被扣多少,在此鼓勵大家多利用本文來充實自己並捍衛權益,開心過個好年。

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